背景:
作为简短的复习, 只有当你的总扣除额高于标准扣除额时，才有意义逐项扣除额. 对大多数人来说, 他们的总扣除是加上他们的州, 当地的, 和房产税, 房屋抵押贷款利率, 和慈善捐赠. 随着新税法今年生效, 标准扣减额几乎翻了一番，达到24美元,已婚夫妇共同申请(或26元),如果你和你的配偶年龄在65岁以上，则为600英镑). 随着这种增长, 演绎状态的能力, 当地的, 房产税的上限为10美元,000. 除非你有一大笔抵押贷款，并支付了一大笔贷款利息, 今年你可能不会一一列出. 也就是说，除非你有慈善的倾向.
这是弗雷德的一个例子 & 已经还清了房贷的薇玛
- 2018年税务表A中的扣除额
- 州、地方和财产税:10,000美元(上限——去年他们可以扣除38,000美元)
- 住房抵押贷款利息:0美元
- 2018年捐给慈善机构的礼物:1万美元
- 总扣款:20000美元
目前的结论:他们不会详细列出2018年的情况，因为他们的总扣除额低于24美元,000标准扣除. 对弗雷德 & 让薇玛看看他们的捐款是否能带来税收优惠, 他们需要增加至少4美元的慈善捐款,捐款总额为14美元,超过标准扣除额的，可以逐条列明.
这就是捐助者建议基金可能有意义的地方. 但首先……
什么是捐赠建议基金?
DAF是一种灵活且省税的慈善捐赠方式. 你可以用一笔一次性捐款建立一个DAF账户，然后可以在任何时候从你的DAF账户中捐赠给任何符合irs资格的慈善机构. 需要理解的关键是，你的初始赠与会在当年(比如2018年)从你的税款中扣除。, 然而，你不需要在同一年把所有的钱都捐给慈善机构. 例如, 你可于今年存入三年的计划捐款, 以今年的扣除额为例, 但在接下来的三年里，你每年都要像往常一样捐款. 然而，您将从您的DAF帐户而不是从您的支票簿.
它在实践中是如何工作的:
用上面的例子，说佛瑞德和威尔玛每年捐献扶轮基金会一万美元. 他们现在就可以把未来三年的计划缴款打包起来. 他们将从今年的税款中扣除3万美元的慈善捐款. 在未来几年内, 他们将采用标准扣除，而不是逐条列出，因为他们已经申请了2018年的慈善捐赠，所以不能申报当年的慈善捐赠. 然而，他们仍然能够在未来三年每年从他们的DAF捐献给扶轮. 扶轮像往常一样收到他们的认捐捐款，没有中断.
2018年税务表A中的扣除额
- 州、地方和财产税:10,000美元(上限——去年他们可以扣除38,000美元)
- 住房抵押贷款利息:0美元
- 2018年捐给慈善机构的礼物:3万美元
- 总扣款:40000美元
结果:他们将列出2018年的项目，因为他们的总扣除额大于24美元,000标准扣除. In 2019, 他们的总扣除额只有10美元,从000年国家, 当地的, 还有财产税，因为他们在2018年“加速”了他们的慈善捐赠(从税收角度来看). 因此，他们将在2019年采取标准扣除.
额外的帮助信息:
- 以证券而不是现金的形式进行慈善捐赠是有好处的，因为它可以使你避免确认资本利得税. 你也可以用捐赠基金来做同样的事情. 以低成本的基础向它捐赠股票(或其他投资). 你可以在纳税申报单上确认赠与时持有的资产的当前市场价值，从而避免支付资本利得税.
- 如果你已经完成了2018年的慈善捐赠, 今年设立了DAF，计划在2019年进行捐赠, 2020, 这样你就能从税收中得到更多的减免.
- 你可以把DAF账户投资于股票市场. 所有的投资增长只是意味着你可以把更多的钱捐给你支持的慈善机构. DAF不像私人基金会那样需要每年的捐款.
- 我相信，在建立DAF时，有一件事让家庭感到害怕，那就是对易用性的担忧. 我们很多客户都在嘉信理财设立了DAF. 他们都说查找慈善机构和制作礼物是多么容易. 你甚至可以设置一个自动付款的DAF，这样你就可以避免每周给你的教会写支票, 例如.
这里有很多信息. 我们很乐意讨论DAF对您的情况是否有意义，以便您可以与您的税务专业人员讨论这个概念. 如果您有任何问题，请打电话或发邮件.
